lunes, 25 de marzo de 2013

Métodos y procedimientos para elaborar una conciliación bancaria

1. Introducción

En el mundo empresarial el efectivo es visto como la parte más importante y delicada en cuanto a la manipulación, uso y preservación del mismo, es por ello que en toda empresa nunca debe faltar buenas directrices que garanticen el buen aprovechamiento del este activo. Dicha importancia radica en que el efectivo es el medio por el cual se logran obtener bienes o servicios, útiles para el objetivo general de una empresa y que generalmente se maneja por medio de la tenencia del mismo en cuentas bancarias. En la mayoría de los casos el saldo del estado de cuenta bancaria al final de cada mes y el saldo que aparece en los libros del depositante, no coinciden, en estos casos es necesario efectuar una conciliación mensual con cada uno de los bancos en los cuales se tengan cuentas corrientes, de esta forma determinan las diferencias existentes y se consigue el saldo correcto.
La conciliación bancaria no es un registro contable, sino una herramienta de control interno del efectivo. El presente documento trata sobre el procedimiento, métodos y las reglas de presentación para elaborar una conciliación bancaria.

2. Procedimiento contable previo para la elaboración de una conciliación bancaria

Uno de los mayores problemas que se presentan a la hora de elaborar una conciliación, es que a veces NO se sabe que hacer con los ajustes hechos el mes anterior, a continuación se presentan algunos pasos o recomendaciones anteriores al estudio de los libros para proceder con la conciliación del mes correspondiente.
PARTIDA O CAUSA
PROCEDIMIENTO
EMPRESA
BANCO
PARTIDAS NO REGISTRADAS EN EL BANCO
  • Verificar que los cheques en Tránsito (del mes pasado) aparezcan en el Estado de cuenta enviado por Banco.
  • Verificar que los Depósitos en Tránsito (del mes pasado) aparezcan en el estado de cuenta enviado por Banco.
PARTIDAS NO REGISTRADAS EN LA EMPRESA
  • Revisar que las Notas de Débito o Cheques omitidos (del mes pasado) estén reflejadas en el libro mayor de Banco.
  • Revisar que las Notas de Crédito o Depósitos omitidos (del mes pasado) estén reflejadas en el libro mayor de Banco.
ERRORES
  • Comprobar que se hayan asentado todos los errores (del mes pasado) en los libros de la empresa (libro mayor de Banco) ya sean por diferencias, mal ubicación, omisión o prescripción de cheques.
  • Comprobar que se hayan asentado todos los errores (del mes pasado) en el estado de cuenta bancario, ya sean por diferencias, mal ubicación, omisión o partidas que no corresponden a la empresa.
Importante: de NO encontrar los ajustes de los errores asentados en los libros y/o estado de cuenta bancario (actuales) estas se deben tomar en cuenta para la conciliación actual o si estuviesen pero con diferencia en cantidad o mal ubicados, de igual forma se tomará en cuenta para su correspondiente ajuste en la conciliación actual de darse el caso contrario en que SI se encuentren tales partidas ya registradas en los libros y/o estado de cuenta bancario (actuales) con y con montos compatibles las mismas no se toman en cuenta para ningún tipo de ajuste.

lunes, 18 de marzo de 2013

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Entendiendo la Conciliación Bancaria 

La Conciliación Bancaria es uno de los procedimientos de control que periódicamente se realiza en una empresa,generalmente de forma mensual, semanal o según lo requerimientos de la administración.
Ahora quizás me preguntes: ¿Pero para qué hacer una Conciliación Bancaria?.
Sencillamente porque al hacerlo, se tendrá control del efectivo disponible y utilizado en los Bancos.
Que te parece si vamos por partes.
Primero entendamos qué es una Conciliación Bancaria.

¿Qué es una Conciliación Bancaria?

Una conciliación bancaria, es el procedimiento contable que permite verificar los saldos registrados al final de un período, entre el Libro Mayor de Bancos y el saldo reportado por la Institución Bancaria, hasta lograr conciliaros.
Básicamente la estructura de la Conciliación Bancaria se presenta de la siguiente manera:

Empresa Facil Contabilidad
Conciliación Bancaria
 Del: 01 de Enero al 31 de Enero Año 2012 
Saldo en el Libro Mayor de Bancos al 31/01/2012 $2000,00
  • (+) Notas de Crédito 
$100,00
  • (-) Notas de Débito 
-$50,00
(=) Saldo a Conciliar  $2050,00
Saldo en el Estado de Cuenta Bancario al 31/01/2012 $1800,00
  •  (+) Depósitos en Tránsito
$350,00
  •  (-) Cheques Girados y No Cobrados
-$100,00
(=) Saldo a Conciliar  $2050,00


Como observaste, la estructura de una Conciliación Bancaria no es nada del otro mundo, lo importante es entenderla y listo....!!!

A continuación unas imágenes 




 

 


Entendiendo La Conciliacion Bancaria



CONCILIACIÓN BANCARIA
Aqui les dejamos unos videos espero les sirvan de mucha ayuda........









lunes, 11 de marzo de 2013

Concepto

CONCILIACIÓN BANCARIA


La conciliación bancaria es la tarea de cotejar las anotaciones que figuran en el extracto bancario con el libro de bancos a los efectos de determinar el origen de las diferencias y realizar los asientos de ajustes contables cuando correspondan.

Consiste en verificar la igualdad entre las anotaciones contables y las constancias que surgen de los resúmenes bancarios, efectuando el cotejo mediante un básico ejercicio de control, basado en la oposición de intereses entre la empresa y el banco. La conciliación bancaria NO es un registro contable, es una herramienta de control y auditoría.

Hacer clic sobre la imagen para una visión mejor....