1. Introducción
En el mundo empresarial el efectivo es visto como la
parte más importante y delicada en cuanto a la
manipulación, uso y preservación del mismo, es por
ello que en toda empresa nunca
debe faltar buenas directrices que garanticen el buen
aprovechamiento del este activo. Dicha importancia radica en que
el efectivo es el medio por el cual se logran obtener bienes o
servicios,
útiles para el objetivo
general de una empresa y que
generalmente se maneja por medio de la tenencia del mismo en
cuentas
bancarias. En la mayoría de los casos el saldo del
estado de
cuenta bancaria al final de cada mes y el saldo que aparece en
los libros del
depositante, no coinciden, en estos casos es necesario efectuar
una conciliación mensual con cada uno de los bancos en los
cuales se tengan cuentas corrientes, de esta forma determinan las
diferencias existentes y se consigue el saldo
correcto.
La conciliación bancaria no es un registro
contable, sino una herramienta de control
interno del efectivo. El presente documento trata sobre el
procedimiento,
métodos y
las reglas de presentación para elaborar una
conciliación bancaria.
2. Procedimiento contable previo para la elaboración de una conciliación bancaria
Uno de los mayores problemas que
se presentan a la hora de elaborar una conciliación, es
que a veces NO se sabe que hacer con los ajustes hechos el mes
anterior, a continuación se presentan algunos pasos o
recomendaciones anteriores al estudio de los libros para proceder
con la conciliación del mes correspondiente.
PARTIDA O CAUSA
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PROCEDIMIENTO
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EMPRESA
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BANCO
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PARTIDAS NO REGISTRADAS EN EL
BANCO
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PARTIDAS NO REGISTRADAS EN LA
EMPRESA
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ERRORES
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Importante: de NO encontrar los ajustes de los
errores asentados en los libros y/o estado de cuenta bancario
(actuales) estas se deben tomar en cuenta para la
conciliación actual o si estuviesen pero con diferencia en
cantidad o mal ubicados, de igual forma se tomará en
cuenta para su correspondiente ajuste en la conciliación
actual de darse el caso contrario en que SI se encuentren tales
partidas ya registradas en los libros y/o estado de cuenta
bancario (actuales) con y con montos compatibles las mismas no se
toman en cuenta para ningún tipo de ajuste.
